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注冊會計師稅法(注冊會計師)問答題每日一練(2020.05.10)
問答題
計算啤酒屋應繳納的服務業(yè)營業(yè)稅。
答案：
啤酒屋應繳納的服務業(yè)營業(yè)稅=400000×5％=20000(元)
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問答題
某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元，開具海關(guān)進口增值稅專用繳款書；本期在國內(nèi)購進貨物進項稅額75萬元，期初進項稅額借方?jīng)]有余額。國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品計算的銷項稅額40萬元、應納消費稅10萬元。由于繳納消費稅超過納稅期限10天，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，出口銷售額400萬元。征稅率17％，退稅率13％。該企業(yè)實行出口貨物“免、抵、退”方法。要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)本月應繳納的城建稅及教育費附加。
答案：
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400×（17％-13％）=16（萬元）；當期應納稅額=40-（75+20-16）=-39（...
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問答題
計算翻譯和出版等勞務所得應繳納的個人所得稅。
答案：
翻譯中篇小說應繳納的個人所得稅=5000×（1-20％）×20％=800（元）
發(fā)表和連載小說收入應繳納個人所...
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問答題
某國有工業(yè)企業(yè)地處市區(qū)，2017年度該企業(yè)占用土地情況如下：（1）企業(yè)辦的學校、幼兒園和醫(yī)院占地面積為5000平方米。（2）廠區(qū)內(nèi)的綠化用地為2200平方米，廠區(qū)外的公共綠化用地為3000平方米。（3）本年7月1日，將一塊4000平方米的土地出租給某企業(yè)使用。（4）與某政府機關(guān)共同擁有土地使用權(quán)的土地計8000平方米，其中該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營使用3500平方米。其余歸該政府機關(guān)使用。（5）因經(jīng)營需要，該企業(yè)無償使用土地使用權(quán)屬于某政府機關(guān)的土地2000平方米。（6）其他生產(chǎn)經(jīng)營用地達120000平方米。已知：該省人民政府規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使土地使用稅每半年征收一次；每平方米土地年稅額為3元。要求：計算該企業(yè)2017年度下半年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
答案：
該企業(yè)2017年下半年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅：
應納稅額=2200×3÷2+4000×3÷2+3500×3÷2+...
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問答題
當甲國適用稅率為30％、乙國適用稅率為30％時，計算該公司應向甲國繳納的企業(yè)所得稅。
答案：
當甲國適用稅率為30％、乙國為30％，兩國稅率相等時，甲國政府允許該公司用已納全部乙國所得稅沖抵甲國總公司的應納稅額?？?..
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