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注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法(注冊(cè)會(huì)計(jì)師)問答題每日一練(2020.05.10)
問答題
計(jì)算啤酒屋應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅。
答案：
啤酒屋應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅=400000×5％=20000(元)
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問答題
某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元，開具海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；本期在國內(nèi)購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額75萬元，期初進(jìn)項(xiàng)稅額借方?jīng)]有余額。國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品計(jì)算的銷項(xiàng)稅額40萬元、應(yīng)納消費(fèi)稅10萬元。由于繳納消費(fèi)稅超過納稅期限10天，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，出口銷售額400萬元。征稅率17％，退稅率13％。該企業(yè)實(shí)行出口貨物“免、抵、退”方法。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加。
答案：
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400×（17％-13％）=16（萬元）；當(dāng)期應(yīng)納稅額=40-（75+20-16）=-39（...
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問答題
計(jì)算翻譯和出版等勞務(wù)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
答案：
翻譯中篇小說應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×（1-20％）×20％=800（元）
發(fā)表和連載小說收入應(yīng)繳納個(gè)人所...
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問答題
某國有工業(yè)企業(yè)地處市區(qū)，2017年度該企業(yè)占用土地情況如下：（1）企業(yè)辦的學(xué)校、幼兒園和醫(yī)院占地面積為5000平方米。（2）廠區(qū)內(nèi)的綠化用地為2200平方米，廠區(qū)外的公共綠化用地為3000平方米。（3）本年7月1日，將一塊4000平方米的土地出租給某企業(yè)使用。（4）與某政府機(jī)關(guān)共同擁有土地使用權(quán)的土地計(jì)8000平方米，其中該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營使用3500平方米。其余歸該政府機(jī)關(guān)使用。（5）因經(jīng)營需要，該企業(yè)無償使用土地使用權(quán)屬于某政府機(jī)關(guān)的土地2000平方米。（6）其他生產(chǎn)經(jīng)營用地達(dá)120000平方米。已知：該省人民政府規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使土地使用稅每半年征收一次；每平方米土地年稅額為3元。要求：計(jì)算該企業(yè)2017年度下半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
答案：
該企業(yè)2017年下半年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅：
應(yīng)納稅額=2200×3÷2+4000×3÷2+3500×3÷2+...
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問答題
當(dāng)甲國適用稅率為30％、乙國適用稅率為30％時(shí)，計(jì)算該公司應(yīng)向甲國繳納的企業(yè)所得稅。
答案：
當(dāng)甲國適用稅率為30％、乙國為30％，兩國稅率相等時(shí)，甲國政府允許該公司用已納全部乙國所得稅沖抵甲國總公司的應(yīng)納稅額。總...
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