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問答題
【計算題】某居民企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2013年1月1日至12月31日，支付當年全年借款利息32萬元，該廠房于2013年10月31日達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，11月30日做完工結算，不考慮折舊問題，該企業(yè)當年稅前可扣除的利息費用是多少？
答案：
固定資產購建期間的合理的利息費用應予以資本化，達到預定可使用狀態(tài)交付使用后發(fā)生的利息，可在發(fā)生當期按規(guī)定扣除。該企業(yè)當年...
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問答題
【計算題】某公司2013年度“財務費用”賬戶中含有兩筆利息支出：（1）1月初以年利率8%向某經批準從事信托投資業(yè)務的公司借入的期限為9個月的生產用資金300萬元的借款利息；（2）2月末向某事業(yè)單位借入的與第一筆借款同期的生產周轉用資金100萬元的借款利息10.5萬元。該公司2013年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用是多少？
答案：
經批準從事信托投資業(yè)務的公司屬于金融機構范疇，該企業(yè)可在計算應納稅所得時扣除的金融機構利息費用=300*8%÷12*9=...
問答題
【計算題】某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生合理的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經費60萬元，其中職工培訓費用40萬元，假設該企業(yè)無其他納稅調整事項，2013年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調整應納稅所得額多少萬元？
答案：
稅法規(guī)定，職工福利費可扣除金額=500*14%=70（萬元）， 職工福利費應調增應納稅所得額=90-70=20...
