問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題:
2011年12月,某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)承建甲企業(yè)辦公樓,合同中約定,由甲企業(yè)提供電梯,價(jià)值800萬(wàn)元。該辦公樓12月竣工并一次結(jié)算工程價(jià)款12000萬(wàn)元(包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元,臨時(shí)設(shè)施費(fèi)20萬(wàn)元),另外取得甲企業(yè)支付的提前竣工獎(jiǎng)50萬(wàn)元。
(2)承建乙企業(yè)住宅樓,該住宅樓12月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬(wàn)元,其中:工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司下設(shè)非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn),價(jià)款480萬(wàn)元,其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn),價(jià)款3400萬(wàn)元,建筑工程勞務(wù)價(jià)款1600萬(wàn)元。
(3)丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠該建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元,經(jīng)雙方協(xié)議,丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原值5000萬(wàn)元,已提折舊1000萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)款4000萬(wàn)元,丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后于本月銷(xiāo)售,取得銷(xiāo)售收入6400萬(wàn)元,發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬(wàn)元。
(4)承包某歌舞廳室內(nèi)裝飾、裝修業(yè)務(wù),收取的勞務(wù)費(fèi)1300萬(wàn)元,輔助材料費(fèi)50萬(wàn)元。
要求:
根據(jù)上述材料,回答下列問(wèn)題:
(1)該建筑公司當(dāng)月承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(2)該建筑公司當(dāng)月承建乙企業(yè)住宅樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)該建筑公司當(dāng)月承包歌舞廳裝飾、裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(4)該建筑公司當(dāng)月總計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

答案: (1)該建筑公司當(dāng)月承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(12000+50)×3%=361.5(萬(wàn)元)
(2)該...
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【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題:
2011年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷(xiāo)售商品房600套,每套售價(jià)50萬(wàn)元,收取銷(xiāo)售收入30000萬(wàn)元。預(yù)售商品房100套,每套售價(jià)60萬(wàn)元,當(dāng)年預(yù)收房款2000萬(wàn)元。
(2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價(jià)2000萬(wàn)元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,其作價(jià)明顯偏低。該棟高檔別墅委托開(kāi)發(fā)成本為2600萬(wàn)元,當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)房產(chǎn)售價(jià)。
(3)按市場(chǎng)價(jià)格出售自建的辦公樓一棟,工程總成本1600萬(wàn)元,取得銷(xiāo)售收入為2500萬(wàn)元。
(4)將委托某建筑公司建造的一棟房屋無(wú)償贈(zèng)送給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué),該房屋的成本為1000萬(wàn)元,當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)房產(chǎn)售價(jià)。
(5)1月1日將買(mǎi)價(jià)為1000萬(wàn)元的綜合樓作抵押,向某商業(yè)銀行貸款1200萬(wàn)元,期限1年,年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定,抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用,公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。當(dāng)年12月31日貸款期滿,因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無(wú)力償還貸款本金,銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有,該房屋核定價(jià)值為1200萬(wàn)元。
(6)轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟,取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元。該辦公樓為2010年購(gòu)置,購(gòu)置原價(jià)2000萬(wàn)元。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:(當(dāng)?shù)匾?guī)定的成本利潤(rùn)率為20%)
(1)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(2)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(4)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(5)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(6)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(6)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

答案: (1)該房地產(chǎn)企業(yè)就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30000×5%+2000×5%=1600(萬(wàn)元)
(2)該房地...
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