不定項選擇

【共用題干題】Y公司為增值稅一般納稅企業(yè),銷售產(chǎn)品為其主營業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率為17%,消費稅稅率為10%。存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法,期末計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量,并按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備。2012年末,除A原材料發(fā)生減值外,其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2012年12月31日部分賬戶余額資料如下:"原材料-A材料"賬面余額為120萬元,"存貨跌價準(zhǔn)備-A材料"賬面余額為12萬元。該公司2012年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從甲公司購入生產(chǎn)用的A原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款600萬元,增值稅稅額為102萬元,貨款已經(jīng)支付。在購入材料過程中支付運費9萬元(可按7%作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣),A原材料已到達(dá)并驗收入庫。(2)用A原材料對乙公司投資。該批材料的賬面余額為50萬元,經(jīng)協(xié)議,以作價60萬元的A原材料換取乙公司8%的股權(quán)。Y公司取得乙股權(quán)后,對乙公司無重大影響,該股權(quán)的公允價值無法可靠取得。有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)已辦理完畢。假設(shè)該批原材料的計稅價格也為60萬元。(3)銷售應(yīng)稅消費品B產(chǎn)品一批,不含增值稅的銷售價格為2000萬元,實際成本為1000萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售已符合收入確認(rèn)條件。(4)本期建造一棟辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用A原材料60萬元,其購入時支付的增值稅為10.2萬元。該工程同時又領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品B產(chǎn)品,該產(chǎn)品實際成本75萬元,計稅價格92萬元。(5)本期從國外進(jìn)口一批需要交納消費稅的商品準(zhǔn)備在國內(nèi)直接銷售,商品價值100萬,進(jìn)口環(huán)節(jié)需要交納消費稅20萬(假定不考慮增值稅),采購的商品已經(jīng)驗收入庫,貨款尚未支付,稅款已用銀行存款支付。(6)收回委托加工的C原材料一批并驗收入庫,C原材料是消費稅的應(yīng)稅物品。該委托加工材料上月發(fā)出,發(fā)出原材料的成本為15.2萬元。本期收回時以銀行存款支付受托加工企業(yè)加工費2.8萬元(不含增值稅),同時支付增值稅和其代收代交的消費稅,但受托加工企業(yè)無法提供C原材料的同類消費品價格。收回委托加工的C原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B產(chǎn)品。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(3)題。根據(jù)上述資料(1>~(4)下列會計處理不正確的有()。

A.借:原材料608.37應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)102.63貸:銀行存款711
B.借:長期股權(quán)投資70.2貸:其他業(yè)務(wù)收入60應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10.2借:其他業(yè)務(wù)成本50貸:原材料50
C.借:應(yīng)收賬款2340貸:主營業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)340借:主營業(yè)務(wù)成本1000貸:庫存商品1000借:銷售費用200貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅200
D.借:在建工程164.04存貨跌價準(zhǔn)備6貸:原材料60庫存商品75應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)10.2——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)15.64——應(yīng)交消費稅9.2

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不定項選擇

【共用題干題】2014年3月,W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)3月1日,以2400萬元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元)購入乙公司股票300萬股作為交易性金融資產(chǎn),另支付手續(xù)費5萬元,3月31日該股票每股市價為7.5元。(2)3月1日,W股份有限公司用銀行存款5000萬元購入B公司有表決權(quán)股份的30%,對B公司具有重大影響,當(dāng)日,B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為17500萬元(與賬面價值相等)。3月份B公司實現(xiàn)凈利潤3000萬元。(3)3月31日,經(jīng)計算本月應(yīng)付職工工資100萬元,其中生產(chǎn)工人的工資60萬元,車間管理人員工資15萬元,廠部管理人員的工資25萬元。(4)3月31日,按上述工資的14%計提職工福利費。(5)3月31日,按規(guī)定計算代扣代交職工個人所得稅4萬元。(6)3月31日,以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補助0.5萬元。(7)3月31日,為公司總部25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費使用,每輛汽車每月折舊0.1萬元。(8)該公司為其4名副總裁以上高級管理人員每人租賃一套公寓免費使用,月租金為每套1萬元,3月31日,支付當(dāng)月租金4萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(4)小題。答案中金額單位用萬元表示)(1)根據(jù)資料根據(jù)資料(7)至(8),下列各項中,會計處理正確的是()。

A.資料(7)的會計分錄:借:管理費用2.5貸:應(yīng)付職工薪酬2.5借:應(yīng)付職工薪酬2.5貸:累計折舊2.5
B.資料(7)的會計分錄:借:管理費用2.5貸:累計折舊2.5
C.資料(8)的會計分錄:借:管理費用4貸:應(yīng)付職工薪酬4借:應(yīng)付職工薪酬4貸:銀行存款4
D.資料(8)的會計分錄:借:管理費用4貸:銀行存款4

不定項選擇

【共用題干題】2014年3月,W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)3月1日,以2400萬元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元)購入乙公司股票300萬股作為交易性金融資產(chǎn),另支付手續(xù)費5萬元,3月31日該股票每股市價為7.5元。(2)3月1日,W股份有限公司用銀行存款5000萬元購入B公司有表決權(quán)股份的30%,對B公司具有重大影響,當(dāng)日,B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為17500萬元(與賬面價值相等)。3月份B公司實現(xiàn)凈利潤3000萬元。(3)3月31日,經(jīng)計算本月應(yīng)付職工工資100萬元,其中生產(chǎn)工人的工資60萬元,車間管理人員工資15萬元,廠部管理人員的工資25萬元。(4)3月31日,按上述工資的14%計提職工福利費。(5)3月31日,按規(guī)定計算代扣代交職工個人所得稅4萬元。(6)3月31日,以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補助0.5萬元。(7)3月31日,為公司總部25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費使用,每輛汽車每月折舊0.1萬元。(8)該公司為其4名副總裁以上高級管理人員每人租賃一套公寓免費使用,月租金為每套1萬元,3月31日,支付當(dāng)月租金4萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(4)小題。答案中金額單位用萬元表示)(1)根據(jù)資料根據(jù)資料(3)至(6),下列各項中,會計處理正確的是()。

A.資料(3)的會計分錄:借:生產(chǎn)成本60制造費用15管理費用25貸:應(yīng)付職工薪酬100
B.資料(4)的會計分錄:借:管理費用14貸:應(yīng)付職工薪酬14
C.資料(5)的會計分錄:借:應(yīng)付職工薪酬4貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅4
D.資料(6)的會計分錄:借:應(yīng)付職工薪酬0.5貸:庫存現(xiàn)金0.5

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