計算問答題:2014年7月,小華以優(yōu)異成績考上了一所國內(nèi)著名大學,接到錄取通知書后,小華及家人為開學做了充分的準備:(1)小華媽媽為小華向?qū)W校指定賬戶劃轉(zhuǎn)繳納了5000元的學費和900元的學生公寓住宿費;
(2)為了充分利用開學前的時間,小華媽媽讓小華報名參加駕駛學校學習駕駛,繳納了4800元駕校學費;針對小華英語口語較弱,給小華報名參加"看西方"英語學校學習口語,繳納學費3000元;
(3)小華和三個同學相約去參觀電影博物館,購買第一道門票費用共計80元,進館后支付共講解費用50元;
(4)小華一家在"高大上大酒樓"共進晚餐,酒樓收取餐費400元、酒水費50元。就餐結(jié)束,小華看到酒樓外賣窗口售賣酒樓制作的醬鴨,就買了一只帶走送給爺爺奶奶,支付醬鴨費用38元;
(5)小華和幾個高中小伙伴慶賀自己的高中時代結(jié)束,在"低奢內(nèi)卡拉OK廳"唱歌,向卡拉OK廳支付包房費200元、果盤費50元、飲料費60元;
(6)媽媽利用開學前的時間帶小華參加豪華郵輪赴韓日5天旅游,共支付濤濤旅行社費用18000元,旅行社將其中10000元支付給郵輪公司、4500元支付給韓日地接團旅行社、250元作為本旅行社全陪導游的外勤補貼。(其他相關資料:當?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率為15%,不考慮起征點因素,每問計算出合計數(shù))
要求:(1)計算錄取小華的大學收取學費和住宿費應納的營業(yè)稅;
(2)計算駕駛學校、英語學校取得收入應納的營業(yè)稅;
(3)計算電影博物館收入應納的營業(yè)稅;
(4)計算高大上酒樓收入應納的營業(yè)稅;
(5)計算低奢內(nèi)卡拉OK廳收入應納的營業(yè)稅;
(6)計算濤濤旅行社收入應納的營業(yè)稅。
計算問答題:程某系某高校退休教授,2014年下半年發(fā)生如下業(yè)務:(1)出租門面房,取得租金收入450000元。
(2)將一套閑置住房按市場價格對外出租,一次性預收全年租金30000元。
(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元,該別墅于2006年5月購進,購進時支付價款2200000元,相關稅費100000元。
(4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機構出售,取得收入320000元,該證券的購買價為240000元。(5)通過互聯(lián)網(wǎng)向境外某酒店訂房,網(wǎng)上程某支付給該酒店房費21500元。
(6)將境外的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給美國某企業(yè),取得凈收入180000元。
要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題。
(1)程某出租門面房應繳納的營業(yè)稅;
(2)程某轉(zhuǎn)讓別墅行為應繳納的營業(yè)稅;
(3)程某應代扣代繳的營業(yè)稅;
(4)程某應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅的合計金額。
計算問答題:某保險公司2015年1月發(fā)生下列業(yè)務:(1)以儲金方式開展家庭財產(chǎn)保險業(yè)務,納稅期期初儲金余額500萬元,當期發(fā)生儲金業(yè)務收入400萬元,當期一年期存款年利率為2.12%:
(2)取得車輛保險收入20萬元,另在保單之外發(fā)生無賠償獎勵支出1萬元;
(3)初保業(yè)務取得保費收入200萬元;從分保人處攤回保費收入5萬元;
(4)取得保險追償款100萬元。要求:計算當月該保險公司應納的營業(yè)稅。