綜合題:某度假山莊位于建制鎮(zhèn),2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)3月從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛小轎車自用,取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票,注明價(jià)款250000元;另外支付購(gòu)買工具和零配件價(jià)款8100元;汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù),代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用,該單位支付代收費(fèi)用9500元,取得汽車貿(mào)易公司開(kāi)票的收據(jù),并于4月取得行駛證書(shū);
(2)山莊原占地10000平方米,4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán),其中新征用非耕地8000平方米,成交價(jià)格為每平方米1500元;另一處征用耕地10000平方米,成交價(jià)格為每平方米2000元;
(3)5月,在北京市區(qū)支付1000萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)土地800平方米分設(shè)分支機(jī)構(gòu),另外無(wú)償使用文化局的一塊場(chǎng)地100平方米;
(4)山莊2013年初擁有載貨汽車2輛,整備質(zhì)量噸位均為20噸;小轎車5輛;商用客車3輛。(提示:山莊當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元,北京市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額30元;山莊當(dāng)?shù)馗卣加枚惷科椒矫讍挝欢愵~30元;山莊所在地規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元,小轎車排量均為1.6升,年納稅額每輛480元。商用客車年納稅額每輛600元;當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車輛購(gòu)置稅;
(2)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額;
(3)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納耕地占用稅稅額;
(4)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納契稅稅額;
(5)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅額。
綜合題:中國(guó)公民李某為某外資公司的職員,2014年的收入情況如下:
(1)單位每月支付工資、薪金10000元;
(2)業(yè)余撰寫(xiě)中篇財(cái)經(jīng)小說(shuō),在北京某報(bào)紙連載,3個(gè)月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元;(3)參加某廠家有獎(jiǎng)促銷,中獎(jiǎng)所得共計(jì)30000元;
(4)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租,每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元,已取得合法有效的支出憑證;
(5)9月將年初認(rèn)購(gòu)境內(nèi)上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入50000元,不能提供準(zhǔn)確的限售股原值憑證;(6)當(dāng)年12月底,單位和李某協(xié)商,解除勞動(dòng)合同,單位除支付當(dāng)月工資外,另外一次支付李某補(bǔ)償金20萬(wàn)元(李某在該單位任職5年)。(該地上年平均工資3.8萬(wàn)元/年,以元為單位,除題目明確的稅種外,不考慮其他稅種)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算李某全年工資薪金(不含解除合同支付補(bǔ)償金)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額;
(2)計(jì)算李某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額;
(3)計(jì)算李某參加促銷中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額;
(4)計(jì)算李某1-2月出租房屋應(yīng)納的個(gè)人所得稅額;(不考慮其他稅費(fèi))
(5)計(jì)算李某股票轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額;
(6)計(jì)算單位解除合同支付補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅額。