問答題

【簡答題】計算問答題:(本題可用英文作答)李某是一位知名作家,2014年取得以下收入:(1)3月出版一部小說取得稿費50000元;(2)7月將境內(nèi)一處住房出租,租賃期限1年,月租金4000元,當月發(fā)生修繕費1200元(不考慮其他稅費);(3)8月應邀出國訪問期間,舉辦明清文學歷史講座,國外主辦單位支付酬金2000美元,境外繳納個人所得稅80美元(外匯牌價1:6.1);(4)9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入50000元,原購入價45000元。(5)12月,通過滬港通購買香港聯(lián)交所上市的某只非H股,取得股息、紅利60000元,該非H股所在國已就該股息所得預提6000元個人所得稅稅款,并提供相關(guān)扣稅憑證。(說明:流轉(zhuǎn)稅除提示要求計算外,上述業(yè)務均忽略不計算)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算李某2014年稿酬所得應繳納的個人所得稅。(2)計算李某2014年7月出租住房應繳納的個人所得稅。(3)計算李某2014年舉辦講座取得的酬金應繳納的個人所得稅。(4)計算李某2014年股票轉(zhuǎn)讓所得應繳納的個人所得稅。(5)計算李某2014年通過滬港通購買香港聯(lián)交所非H股取得的股息、紅利所得應繳納的個人所得稅。

答案: (1)稿酬納稅應由出版社扣繳稅款=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)(2)7月取得的租賃...
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問答題

【簡答題】計算問答題:某市建筑企業(yè),具有建筑資質(zhì)和一般納稅人資格。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務:(1)為本市小學建造校舍,工程施工中耗用自產(chǎn)的建筑材料含稅價23.4萬元,另收取建筑勞務工程款100萬元。合同中已經(jīng)分別注明材料和勞務工程款;(2)為本市政府裝修政府大樓,工程營業(yè)額為270萬元,已經(jīng)開具營業(yè)稅發(fā)票270萬元;(3)為本市某工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂廳,按合同約定,由建筑企業(yè)外購建筑材料180萬元,提供建筑勞務50萬元。另為其安裝生產(chǎn)設備一臺,設備由工業(yè)企業(yè)購入,購入原價為500萬元,安裝費20萬元;(4)為本市某歌舞廳提供裝飾勞務,取得勞務收入60萬元。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問要求計算出合計數(shù)。(1)建筑企業(yè)為小學建造校舍應納營業(yè)稅;(2)建筑企業(yè)為市政府大樓裝修應納營業(yè)稅;(3)建筑企業(yè)為工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂廳和安裝生產(chǎn)設備應納營業(yè)稅;(4)建筑企業(yè)為歌廳提供裝飾勞務應納營業(yè)稅;(5)該建筑企業(yè)當月合計應納營業(yè)稅金額。

答案: (1)為小學建造校舍應納營業(yè)稅=100×3%=3(萬元),工程施工中耗用自產(chǎn)的建筑材料應當計算增值稅銷項稅額。(2)裝修...
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