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某酒廠為增值稅一般納稅人,2006年5月份銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸,含稅單價(jià)每噸2340元,其中外購(gòu)薯類白酒3噸,含稅價(jià)共計(jì)4680元,取得增值稅專用發(fā)票,全部用于勾兌并銷售,貨款存入銀行。此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為()。(糧食白酒、薯類白酒適用消費(fèi)稅稅率為20%和每斤0.5元)。
答案:
8400元
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填空題
某酒廠為增值稅一般納稅人,2006年6月份,該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸,由委托方提供糧食,發(fā)出材料成本51000元;支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元,用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸,含稅單價(jià)每噸35100元,當(dāng)月全部銷售。此筆業(yè)務(wù)中,受托方代收代繳的消費(fèi)稅為()。(糧食白酒、薯類白酒適用消費(fèi)稅稅率為20%和每斤0.5元),酒精適用消費(fèi)稅稅率為5%)。
答案:
3000元
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填空題
某企業(yè)1998年開(kāi)業(yè),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,1998年經(jīng)營(yíng)虧損40萬(wàn)元,1999年經(jīng)營(yíng)虧損20萬(wàn)元,2000年產(chǎn)品銷售收入2500萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入50萬(wàn)元,國(guó)債利息收入20萬(wàn)元,金融債券利息收入15萬(wàn)元,產(chǎn)品銷售成本2100萬(wàn)元,銷售費(fèi)用80萬(wàn)元,管理費(fèi)用150萬(wàn)元,應(yīng)扣除的稅費(fèi)120萬(wàn)元,發(fā)生轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元,8月原材料發(fā)生非正常損失40萬(wàn)元(10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元).根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問(wèn)題(以萬(wàn)元為單位,小數(shù)點(diǎn)后保留兩位):2000年度企業(yè)應(yīng)納所得稅額是()萬(wàn)元。
答案:
7.26
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