多項選擇題

【案例分析題】

位于某縣的某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙，同時經營進口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）10月3日，自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元，自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲于10月10日入庫；
（2）10月4日，發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本30萬元，支付不含稅加工費15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，該煙絲加工廠同類售價為80萬元，當月煙絲收回后全部用于生產卷煙；
（3）10月8日，從國外進口卷煙1000標準箱（每條200支），支付買價1650萬元，支付到達我國海關前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元；
（4）10月25日，經專賣局批準，銷售A級卷煙給各商場1200標準箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣；銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票；
（5）10月26日，沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元；
（6）10月27日，取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元，已向對方開具了普通發(fā)票；
（7）10月30日銷售白包卷煙25箱（適用56%稅率），每箱不含稅售價為2.5萬元；
（8）以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標準箱，合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款子下月20日收取。（其他資料：10月1日，期初庫存煙絲買價200萬元，10月31日，期末庫存煙絲買價35萬元；本期進項稅票據均通過認證；進口卷煙關稅稅率為20%；煙絲消費稅稅率為30%）
根據上述資料，回答下列問題：

以下關于本題業(yè)務中的表述，正確的有（）。

A.外購已稅煙絲生產卷煙不可以抵扣已納消費稅
B.銷售卷煙給商場的折扣屬于現金折扣，不得沖減計稅銷售額
C.沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金計算消費稅，不計算增值稅
D.進口卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
E.進口卷煙組成計稅價格中要包括定額消費稅

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單項選擇題

【案例分析題】

某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）銷售自產化妝品15箱，每箱不含稅單價為80000元，收取包裝物押金共23400元；
（2）從某化妝品廠購進化妝品16箱，專用發(fā)票上注明每箱不含稅進價15000元；全部生產領用，加工高檔化妝品直接出售，取得不含稅收入380000元；
（3）將自產口紅10大箱，以成本價每箱8500元分給職工作年貨，對外銷售不含稅單價為每箱19500元；
（4）本月生產銷售藍眼油10箱，每箱不含稅售價2850元，每箱收取包裝箱押金175.50元，約定半年期限歸還；
（5）該廠生產一種新的眼睫毛，廣告樣品使用2箱，該種產品無同類產品出廠價，生產成本每箱35000元；
（6）出售特制舞臺演員化妝用的卸裝油50箱，每箱不含稅售價2000元；
（7）委托本市某化妝品廠（一般納稅人）生產10箱指甲油，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費85060元（不含稅），收回后封存入庫，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。（對方無同類產品售價）（其他資料：本月初的留抵進項稅為8500元，本期取得機器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票，通過認證進項稅為215480元，化妝品消費稅稅率30%，成本利潤率為5%）
根據以上資料，回答下列問題：

銷售化妝品的增值稅銷項稅合計為（）元（不含廣告樣品）。

A.336956.16
B.546392.91
C.336946.16
D.323595
單項選擇題

【案例分析題】

某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）銷售自產化妝品15箱，每箱不含稅單價為80000元，收取包裝物押金共23400元；
（2）從某化妝品廠購進化妝品16箱，專用發(fā)票上注明每箱不含稅進價15000元；全部生產領用，加工高檔化妝品直接出售，取得不含稅收入380000元；
（3）將自產口紅10大箱，以成本價每箱8500元分給職工作年貨，對外銷售不含稅單價為每箱19500元；
（4）本月生產銷售藍眼油10箱，每箱不含稅售價2850元，每箱收取包裝箱押金175.50元，約定半年期限歸還；
（5）該廠生產一種新的眼睫毛，廣告樣品使用2箱，該種產品無同類產品出廠價，生產成本每箱35000元；
（6）出售特制舞臺演員化妝用的卸裝油50箱，每箱不含稅售價2000元；
（7）委托本市某化妝品廠（一般納稅人）生產10箱指甲油，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費85060元（不含稅），收回后封存入庫，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。（對方無同類產品售價）（其他資料：本月初的留抵進項稅為8500元，本期取得機器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票，通過認證進項稅為215480元，化妝品消費稅稅率30%，成本利潤率為5%）
根據以上資料，回答下列問題：

該化妝品廠當月應納消費稅為（）元。（不含委托加工環(huán)節(jié)）

A.554655.34
B.500550
C.638491.59
D.687004.29
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