多項(xiàng)選擇題

甲公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，稅法規(guī)定此變動(dòng)確認(rèn)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備150萬(wàn)元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除；（3）根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)期內(nèi)部研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)需要在原攤銷額的基礎(chǔ)上再加計(jì)扣除200萬(wàn)元；（4）當(dāng)年因購(gòu)建兒童圖書館，收到政府無(wú)償撥付的款項(xiàng)1500萬(wàn)元，圖書館至年底尚未完工，稅法規(guī)定，此收益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

A.甲公司2013年應(yīng)交所得稅為1287.5萬(wàn)元
B.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為375萬(wàn)元
C.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為37.5萬(wàn)元
D.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為-337.5萬(wàn)元
E.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為337.5萬(wàn)元

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多項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人。2014年財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行整理時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下幾筆業(yè)務(wù)：
（1）甲公司當(dāng)年年初收到上年度增值稅返還100萬(wàn)元；
（2）接受非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)200萬(wàn)元；
（3）持股比例為30%的聯(lián)營(yíng)企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值增加200萬(wàn)元；
（4）母公司向甲公司投入一批固定資產(chǎn)，該批資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%；
（5）處置持有的交易性金融資產(chǎn)取得價(jià)款300萬(wàn)元，處置時(shí)的賬面價(jià)值為230萬(wàn)元（其中成本200萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)30萬(wàn)元）。
下列有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)的處理中，正確的有（）。

A.確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)處置損益100萬(wàn)元
B.上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司當(dāng)期損益的影響為370萬(wàn)元
C.上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司其他綜合收益的影響為60萬(wàn)元
D.上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響為70萬(wàn)元
E.上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司其他綜合收益的影響為200萬(wàn)元

多項(xiàng)選擇題

關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法，正確的有（）。

A.無(wú)論暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都不需要折現(xiàn)
B.按照穩(wěn)健性原則，當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以遞延所得稅負(fù)債的數(shù)額為限
C.企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核
D.企業(yè)合并中，按照會(huì)計(jì)規(guī)定確定的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，但不調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)
E.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益

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關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法，正確的有（）。

關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法，正確的有（）。