單項(xiàng)選擇題

資料同第12題,假設(shè)本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售設(shè)備取得銷(xiāo)售收入600萬(wàn)人民幣,收款702萬(wàn)元,其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關(guān)的分錄為()。

A.借:其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅)41
B.借:其他應(yīng)收款41貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)41
C.借:其他應(yīng)收款29應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)12貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)41
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)39貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39

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單項(xiàng)選擇題

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為17%,退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺(tái),出口收入折合人民幣300萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售設(shè)備取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)人民幣,收款117萬(wàn)元;國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為400萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證;上期期末留抵稅額5萬(wàn)元,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為()。

A.借:其他應(yīng)收款27應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)12貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
B.借:其他應(yīng)收款39貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
C.借:其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)27貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)39貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39

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