多項(xiàng)選擇題

某外貿(mào)企業(yè)本期購(gòu)進(jìn)A貨物用于出口，購(gòu)進(jìn)時(shí)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額40000元，內(nèi)銷(xiāo)B貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額12000元。外銷(xiāo)A貨物離岸價(jià)格為人民幣200000元，退稅率為13%。該企業(yè)經(jīng)營(yíng)貨物適用的增值稅稅率均為17%。下列不正確的會(huì)計(jì)處理有（）。

A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）6000其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000
C.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）30588.24貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）30588.24
D.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）26000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000
E.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）20000

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多項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)2014年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）

A.將上月外購(gòu)的生產(chǎn)用鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
B.庫(kù)存商品發(fā)生損失，經(jīng)過(guò)鑒定為內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，已經(jīng)無(wú)法收回?fù)p失：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤(rùn)分配：借：應(yīng)付股利貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
D.將外購(gòu)的原材料捐贈(zèng)給其他企業(yè)：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工：借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
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