是指企業(yè)在一定時期內賺取利潤的能力。即利潤與一定資源投入或一定的收入相比較而獲得的一個相對概念。
以收付實現制為基礎編制的,反映企業(yè)一定會計期間內現金及現金等價物流入和流出信息的一張動態(tài)報表。