單項(xiàng)選擇題

一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓()中扣減。

A.當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額
B.當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.下期的銷項(xiàng)稅額
D.下期的進(jìn)項(xiàng)稅額

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單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)外購生產(chǎn)用材料,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額46800元;委托運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)將材料運(yùn)回企業(yè),取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2000元。
(2)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。
(3)從一般納稅人處購進(jìn)農(nóng)機(jī)零配件,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%。
(4)進(jìn)口4標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙作為福利發(fā)給職工,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30000元,關(guān)稅稅率為20%。
(5)銷售農(nóng)機(jī)零配件取得含稅銷售額74100元。
(6)銷售生產(chǎn)的農(nóng)機(jī)一批,取得不含稅銷售額230000元,銷售過程中支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用16000元。其他相關(guān)資料:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅()元。

A.28497.67
B.28442.37
C.21642.37
D.16786.67

單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)外購生產(chǎn)用材料,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額46800元;委托運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)將材料運(yùn)回企業(yè),取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2000元。
(2)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。
(3)從一般納稅人處購進(jìn)農(nóng)機(jī)零配件,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%。
(4)進(jìn)口4標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙作為福利發(fā)給職工,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30000元,關(guān)稅稅率為20%。
(5)銷售農(nóng)機(jī)零配件取得含稅銷售額74100元。
(6)銷售生產(chǎn)的農(nóng)機(jī)一批,取得不含稅銷售額230000元,銷售過程中支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用16000元。其他相關(guān)資料:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A.23880
B.24960
C.33601.88
D.34681.88

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