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單項選擇題
下列按照“工資薪金所得”項目計征個人所得稅的有（）。
A.差旅費(fèi)補(bǔ)貼
B.單位為職工個人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險
C.個人兼職取得的收入
D.不在公司任職、受雇的個人擔(dān)任董事取得的收入
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問答題
【計算題】計算題：某機(jī)械設(shè)備制造廠為增值稅一般納稅人，某年度有關(guān)數(shù)據(jù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入總額5800萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本4880萬元；（3）繳納增值稅408萬元，其他銷售稅金及附加60萬元；（4）銷售費(fèi)用360萬元；（5）管理費(fèi)用290萬，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)59萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用l2萬元。（6）財務(wù)費(fèi)用87萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。計算利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅各多少？
答案：
（1）利潤總額=5800-4880-60-360-290-87=123萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實際支出的60...
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實際支出的60...
問答題
【計算題】
計算題：某企業(yè)某年度會計報表上的利潤總額為100萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè)本年度其他有關(guān)情況如下：
（1）發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元；
（2）開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬元；
（3）直接向某足球隊捐款35萬元；
（4）支付訴訟費(fèi)2.3萬元；
（5）支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元。
要求：（1）計算該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前納稅調(diào)整額；
（2）計算該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額；
（3）計算該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額；
（4）計算該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅稅額；
（5）計算該企業(yè)本年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
答案：
（1）可以扣除公益性捐贈限額=100×12%=12萬元，實際發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元。納稅調(diào)增18-12=6萬元。<...
