已知:某公司2018年1至3月實(shí)際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元,預(yù)計(jì)4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收入中有70%能于當(dāng)月收現(xiàn),20%于次月收現(xiàn),10%于第三個(gè)月收現(xiàn),不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅,稅率為10%,并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元,應(yīng)付賬款余額為5000萬元(需在4月份付清),不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。
4月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下:采購材料8000萬元(當(dāng)月付款70%);工資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付);制造費(fèi)用8000萬元(其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用為4000萬元);營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用1000萬元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1900萬元;購買設(shè)備12000萬元(用現(xiàn)金支付)。現(xiàn)金不足時(shí),通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬元。
要求根據(jù)上述資料,計(jì)算該公司4月份的下列預(yù)算指標(biāo):
(1)現(xiàn)金流入;
(2)現(xiàn)金流出;
(3)現(xiàn)金余缺;
(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額;
(5)4月末應(yīng)收賬款余額。
某企業(yè)2018年現(xiàn)金預(yù)算(簡表)如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動(dòng)資金借款解決,且流動(dòng)資金借款利息可以忽略不計(jì)。除表中所列項(xiàng)目外,企業(yè)沒有有價(jià)證券,也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計(jì)2018年年末流動(dòng)負(fù)債為4000萬元,需要保證的年末現(xiàn)金占流動(dòng)負(fù)債的比率為50%。
要求:根據(jù)所列資料,計(jì)算填列表中用字母表示的項(xiàng)目。
某企業(yè)2018年現(xiàn)金預(yù)算(簡表)
單位:萬元
A公司2018年度制造費(fèi)用預(yù)算的明細(xì)項(xiàng)目如下:
(1)間接人工:基本工資為3000元;另加每工時(shí)的津貼0.10元;
(2)物料費(fèi):每工時(shí)負(fù)擔(dān)0.15元;
(3)折舊費(fèi):5000元;
(4)維護(hù)費(fèi):當(dāng)生產(chǎn)能量在3000工時(shí)至6000工時(shí)的相關(guān)范圍內(nèi),基數(shù)為2000元,另加每工時(shí)應(yīng)負(fù)擔(dān)0.08元;
(5)水電費(fèi):基數(shù)為1000元,另加每工時(shí)應(yīng)負(fù)擔(dān)0.20元。
要求:根據(jù)上述資料為該公司在生產(chǎn)能量為3000工時(shí)至6000工時(shí)的相關(guān)范圍內(nèi),利用列表法編制一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的制造費(fèi)用彈性預(yù)算(間隔為1000工時(shí))。
2018年A公司制造費(fèi)用彈性預(yù)算表單位:元