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判斷題

對于采用權益法核算的長期股權投資，企業(yè)在持有意圖由長期持有轉為擬近期出售的情況下，即使該長期股權投資賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生了暫時性差異，也不應該確認相關的遞延所得稅影響。

答案：錯誤

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多項選擇題

2017年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術達到預定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術的成本為4000萬元，預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術允許按照150%進行攤銷。假定甲公司B專利技術的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2017年度實現(xiàn)的利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司關于B專利技術的下列會計處理中正確的有（）。

A.2017年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎為3800萬元
B.該專利技術產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)
C.2017年度應交所得稅為2475萬元
D.2017年度所得稅費用為2000萬元

多項選擇題

甲公司持有乙公司40%股權，與丙公司共同控制乙公司的財務和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權投資系甲公司2017年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應享有乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權投資的計稅基礎等于初始投資成本。甲公司2017年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權益法核算確認的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有（）。

A.2017年12月31日長期股權投資的賬面價值為3600萬元
B.長期股權投資產(chǎn)生的應納稅暫時性差異應確認遞延所得稅負債
C.2017年度應交所得稅為1850萬元
D.2017年度應交所得稅為1950萬元

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