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問答題
【計(jì)算題】甲國A公司某年獲利20萬元，收到在乙國的子公司的股息3．5萬元，甲國的稅率為40%。子公司同年獲利10萬元。在乙國規(guī)定的30％的稅率基礎(chǔ)上，享受減半征收1.5萬元所得稅的優(yōu)惠實(shí)際向乙國繳納所得稅1．5萬元。試計(jì)算在稅收饒讓條件下，甲國應(yīng)向A公司征收的所得稅稅額。
答案：
子公司X已繳納的所得稅額=實(shí)際繳納的稅額+視同已繳納的減免稅額
應(yīng)由母公司承擔(dān)的子公司已繳納的所得稅額：實(shí)繳稅...
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問答題
【計(jì)算題】某一納稅年度，A國M起重機(jī)制造公司，在B國設(shè)立子公司，A國所得稅稅率為34％，B 國則為17％，M公司的起重機(jī)制造成本每臺(tái)10萬美元，在A國市場還未銷售過，在既無市場標(biāo)準(zhǔn)，又不能采用比照市場標(biāo)準(zhǔn)的情況下以成本價(jià)格（每臺(tái)10萬美元）銷售給B國子公司，B國子公司最后19萬美元的價(jià)格在當(dāng)?shù)爻鍪?，A國稅務(wù)當(dāng)局認(rèn)為，根據(jù)A國M公司的這批起重機(jī)生產(chǎn)，一般的生產(chǎn)費(fèi)用率為64％。試計(jì)算其稅收款額。
答案：
工業(yè)產(chǎn)品組成市場價(jià)格=轉(zhuǎn)出企業(yè)生產(chǎn)該產(chǎn)品的有關(guān)成本÷（1-合理毛利率）
（1）按內(nèi)部A國M公司銷售所得每臺(tái)：1...
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問答題
【簡答題】簡述經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織范本與聯(lián)合國范本對特許權(quán)使用費(fèi)的征稅規(guī)定有什么不同。
答案：
（1）經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織范本認(rèn)為應(yīng)僅在特許權(quán)使用費(fèi)的收款人所在國征稅，支付這項(xiàng)費(fèi)用的公司所在國政府不享有征稅權(quán)，這顯然是...
