問答題

【計算題】某中外合資經(jīng)營企業(yè)2002年產(chǎn)品銷售利潤80萬元，其他業(yè)務(wù)利潤5萬元，營業(yè)外收入2萬元，營業(yè)外支出3萬元，一至四季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅18萬元，預(yù)繳地方所得稅1.8萬元。試計算該企業(yè)年終匯算清繳時應(yīng)交的企業(yè)所得稅和地方所得稅（企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%；企業(yè)減免稅期限已過。）

答案：全年應(yīng)納稅所得額=85+5+2-3=84（萬元）
全年應(yīng)納企業(yè)所得稅=84*30%=25.2（萬元）

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【計算題】某企業(yè)2003年實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入為1000萬元，產(chǎn)品銷售成本為400萬元，產(chǎn)品銷售費用為80萬元，產(chǎn)品銷售稅金及其附加50萬元，應(yīng)交增值稅200萬元，其他業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)支出80萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出50萬元，財務(wù)費用20萬元，管理費用50萬元，經(jīng)審查該企業(yè)的財務(wù)處理均符合稅法的有關(guān)規(guī)定。試計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

答案：應(yīng)納稅所得額為：
1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（萬元...

【計算題】某公司向稅務(wù)機關(guān)申報年應(yīng)納稅所得額為6萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，企業(yè)實際發(fā)放職工工資185萬元，并按實發(fā)工資總額分別計提了職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費25.9萬元、3.7萬元、2.775萬元。該公司當(dāng)年共有職工200人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。除工資及工資附加“三費”外，其他項目沒有問題。則：（1）稅前允許扣除的工資費用是（）萬元（2）稅前允許扣除的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費是（）萬元。（3）當(dāng)年應(yīng)納所得稅額是（）萬元。

答案：

（1）144；
（2）25.2；
（3）54.175。

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