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問答題
【計算題】某私營餐廳（小企業(yè)）實行核定征收企業(yè)所得稅，2008年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入135萬元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，計算該納稅人2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
答案：
應(yīng)納稅所得額=156÷（1-15%）×15%=27.53（萬元）
應(yīng)納所得稅=27.53×20%=5.51（...
應(yīng)納所得稅=27.53×20%=5.51（...
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問答題
【計算題】某企業(yè)2007年發(fā)生虧損100萬元，2008年實現(xiàn)會計利潤600萬元，其中包括國債利息收入50萬元，在營業(yè)外支出中有稅收滯納金、罰款70萬元，計算企業(yè)2008年的凈利潤。
答案：
企業(yè)2008年的凈利潤=600-（600-100-50+70）×25%=470（萬元）
問答題
【計算題】某企業(yè)2009年取得主營業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬元，出租房屋取得收入10萬元（記入營業(yè)外收入），該企業(yè)發(fā)生準予稅前扣除金額為750萬元，該公司2008年度虧損30萬元，2009年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？
答案：
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（900+120+10-750-30）×25%=62.5（萬元）
