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問答題

【簡答題】某生產企業(yè)，2008年第三季度6月份報關出口貨物離岸價（FOB）50萬美元，內銷貨物350萬元人民幣，購進原材料、零配件等全部進項稅額116萬元人民幣。假定美元與人民幣匯價均為1：7.3，以上貨物銷售額均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，按“免、抵、退”辦法計算該企業(yè)2008年第三季度應納（退）增值稅。

答案：

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【簡答題】某企業(yè)有一項固定資產原價為100萬元，假定報廢時沒有殘值。按直線法計提折舊。根據稅法規(guī)定折舊年限為10年，企業(yè)根據實際情況決定折舊年限為5年。假定企業(yè)10年的會計利潤都是100萬元，第1年至第4年的企業(yè)所得稅率為33%，從第5年以后所得稅率改為25%，試采用債務法計算該企業(yè)各年應納所得稅并做出相應賬務處理。

答案：

【簡答題】某企業(yè)2005年12月購入管理用固定資產，購置成本為2000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2006年起甲企業(yè)實現的利潤總額每年均為1000萬元。假定2008年年末，甲企業(yè)對該項管理用固定資產進行的減值測試表明，其可收回金額為1190萬元。試采用資產負債表債務法計算該企業(yè)2008年度應納企業(yè)所得稅并做出相應賬務處理。

答案：

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