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問答題
【計(jì)算題】某企業(yè)2006年度境內(nèi)所得為1000萬(wàn)元，在境外某國(guó)所得為200萬(wàn)元。在境外實(shí)際繳納所得稅68萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)納所得稅。
答案：
抵免限額：200*25%=50（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅：（1000+200）*25%-50=250（萬(wàn)元）
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問答題
【計(jì)算題】某企業(yè)當(dāng)年取得產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，出租房屋取得租金收入50萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)，銷售稅金及附加10萬(wàn)元，各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，取得借款利息30萬(wàn)元，本年已預(yù)繳所得稅200萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。
答案：
當(dāng)年應(yīng)納稅所得額：1000+50+30-300-10-150-40=580（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅額：580*25...
應(yīng)納所得稅額：580*25...
問答題
【計(jì)算題】某企業(yè)與沿海企業(yè)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)，本年度分回利潤(rùn)68萬(wàn)元，沿海地區(qū)的適用稅率為15%，試計(jì)算投資企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
答案：
來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=68/（1-15%）=80（萬(wàn)元）
稅收扣除額=80*15%=12（萬(wàn)元）
稅收扣除額=80*15%=12（萬(wàn)元）
