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問答題
【計算題】滿洲里某國際運輸有限公司，主要從事陸路運輸，具有《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經營許可證》的經營范圍應當包括“國際運輸”，符合應稅服務零稅率實行免抵退稅辦法的規(guī)定。2015年1月份，該公司取得國際運輸收入4000000元，國內運輸收入8000000元，以上均在當月計入銷售收入。當月該公司購進大型運輸車10輛，總價7000000元，進項稅額1190000元，上期留抵稅額為0，請計算當期免抵稅額。
答案：
1.當期國際運輸收入免抵退稅額=4000000×11%=440000（元）
2.當期應納稅額=8000000×...
2.當期應納稅額=8000000×...
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問答題
【案例分析題】
深圳市某生產企業(yè)為一般納稅人（非出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)），取得了進出口經營權與出口退（免）稅認定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。2014年3月發(fā)生進項稅額170000元，銷項稅額85000元，上月結轉留抵稅額87000元。當月報關出口兩筆貨物，一筆折合人民幣價格60萬元（FOB）單證收齊且信息齊全，另一筆為150萬元（FOB）單證收齊但出口貨物報關單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當期按照會計規(guī)定做了外銷收入。在4月份增值稅納稅申報期內該企業(yè)進行了增值稅納稅與免抵退稅申報，并在當年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款，通過銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。
請計算當期不得免征和抵扣額。
答案：
當期免抵退稅額=600000×13%=78000（元）
當期期末留抵稅額148000元>當期免抵退稅額7800...
當期期末留抵稅額148000元>當期免抵退稅額7800...
問答題
【案例分析題】
深圳市某生產企業(yè)為一般納稅人（非出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)），取得了進出口經營權與出口退（免）稅認定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。2014年3月發(fā)生進項稅額170000元，銷項稅額85000元，上月結轉留抵稅額87000元。當月報關出口兩筆貨物，一筆折合人民幣價格60萬元（FOB）單證收齊且信息齊全，另一筆為150萬元（FOB）單證收齊但出口貨物報關單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當期按照會計規(guī)定做了外銷收入。在4月份增值稅納稅申報期內該企業(yè)進行了增值稅納稅與免抵退稅申報，并在當年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款，通過銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。
請計算當期免抵退稅額。
答案：
（1）當期不得免征和抵扣額=600000×（17%－13%）=24000（元）
（2）當期應納稅額=85000...
（2）當期應納稅額=85000...
