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單項(xiàng)選擇題

某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入乙種原材料5000噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為每噸1200元，增值稅稅額為1020000元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用60000元，裝卸費(fèi)用20000元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用18000元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后，驗(yàn)收入庫原材料為4996噸，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗4噸。該原材料的成本為（）元。

A.6078000
B.6098000
C.6093800
D.6089000

單項(xiàng)選擇題

甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.260
B.290
C.295
D.315

判斷題

經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

答案：錯(cuò)誤

單項(xiàng)選擇題

企業(yè)取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，在持有期間，被投資單位宣告分派股票股利，下列做法中正確的是（）。

A.按企業(yè)應(yīng)分得的金額計(jì)入當(dāng)期投資收益
B.按分得的金額計(jì)入營業(yè)外收入
C.被投資單位宣告分派股票股利，投資單位無需進(jìn)行賬務(wù)處理
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到時(shí)才進(jìn)行賬務(wù)處理

判斷題

對(duì)屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

答案：正確

判斷題

企業(yè)所得稅法中的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等，應(yīng)統(tǒng)一作為小企業(yè)的營業(yè)外收入進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

答案：正確

單項(xiàng)選擇題

黃河公司在2×13年1月10日從星星公司購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60000元，增值稅稅額為10200元，材料尚未驗(yàn)收入庫，貨款及增值稅稅額尚未支付。取得的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明運(yùn)輸費(fèi)2400元，裝卸費(fèi)200元，已以銀行存款支付。則黃河公司購買材料時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）元。

A.72800
B.70200
C.60368
D.60200

單項(xiàng)選擇題

利潤表至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息（）

A.貨幣資金
B. 未分配利潤
C. 增值稅
D. 營業(yè)稅金及附加

判斷題

小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未攤銷完畢的已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費(fèi)用。該項(xiàng)目的金額是否正確，關(guān)系到企業(yè)所得稅的計(jì)算是否正確。

答案：正確

多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的余額大于銀行對(duì)賬單余額的有（）。

A.企業(yè)將轉(zhuǎn)賬支票簽發(fā)，但持票單位尚未辦理轉(zhuǎn)賬
B.銀行代企業(yè)收款，企業(yè)尚未取得到賬通知單
C.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票已辦理入賬手續(xù)，但銀行尚未入賬
D.銀行代扣本季度網(wǎng)銀服務(wù)費(fèi)，企業(yè)尚未取得扣款通知單

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會(huì)計(jì)職稱考試章節(jié)練習(xí)(2018.10.29)

甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

企業(yè)取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，在持有期間，被投資單位宣告分派股票股利，下列做法中正確的是（）。

對(duì)屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

利潤表至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息（）

下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的余額大于銀行對(duì)賬單余額的有（）。

會(huì)計(jì)職稱考試章節(jié)練習(xí)(2018.10.29)

甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

企業(yè)取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，在持有期間，被投資單位宣告分派股票股利，下列做法中正確的是（）。

對(duì)屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

利潤表至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息（）

下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的余額大于銀行對(duì)賬單余額的有（）。

甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

企業(yè)取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，在持有期間，被投資單位宣告分派股票股利，下列做法中正確的是（）。

對(duì)屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的余額大于銀行對(duì)賬單余額的有（）。