你可能感興趣的試題

計算題：
1997年初，某國有企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送1996年度企業(yè)所得稅納稅申報表，其中，表中填報的產(chǎn)品銷售收入700萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為15萬元，應(yīng)納稅所得額也是15萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)委托會計師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將對其進(jìn)行查賬稽核。該企業(yè)便委托某會計師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計。會計事務(wù)所經(jīng)查賬核實(shí)以下幾項支出:
(1)企業(yè)職工總數(shù)70人，全年工資總額65萬元，已列支，該省規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人均550元;
(2)企業(yè)按工資總額提取的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)共114萬元，已列支;
(3)企業(yè)通過希望工程基金會向貧困地區(qū)希望小學(xué)捐贈款20萬元，已列支;
(4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，已列支。
要求：
請按企業(yè)所得稅暫行條例，對該企業(yè)超過準(zhǔn)予列支標(biāo)準(zhǔn)的項目，在計算應(yīng)納稅所得額時分項進(jìn)行調(diào)整，然后計算應(yīng)納所得稅稅額(設(shè)企業(yè)所得稅稅率為33%)。(本題5分)