問答題

【計算題】某洗衣機廠2004年2月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務:(1)批發(fā)銷售洗衣機一批,取得不含稅銷售額400萬元。(2)向個體戶銷售洗衣機一批,價稅合并收取銷售額80萬元。(3)將零售價2萬元的洗衣機作為禮品贈送給客戶。(4)購進原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進項稅額分別為240萬元、40.80萬元,專用發(fā)票本月已通過稅務機關的認定。另外支付運費1.3萬元,并取得承運單位開具的普通發(fā)票。(5)購進生產(chǎn)設備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120萬元、20.40萬元。要求:計算該洗衣機廠2004年2月應納的增值稅。

答案: (1)銷項稅額=400×17%=68(萬元)
(2)銷項稅額=80÷(1+17%)×17%=11.62(萬元)...
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