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注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法(注冊(cè)會(huì)計(jì)師)問(wèn)答題每日一練(2020.04.11)

問(wèn)答題
計(jì)算甲公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
答案：
應(yīng)納企業(yè)所得稅=360÷(1-15％)×15％× 25％=15．88(萬(wàn)元)。
問(wèn)答題
某油田2017年4月份發(fā)生以下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）生產(chǎn)原油120萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售90萬(wàn)噸，不含稅售價(jià)3800元／噸；（2）移送自產(chǎn)原油15萬(wàn)噸到下屬非獨(dú)立核算化工廠生產(chǎn)汽油，當(dāng)月銷售汽油8萬(wàn)噸，不含稅售價(jià)9000元／噸；（3）開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井使用自產(chǎn)原油1．6萬(wàn)噸；（4）將2萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給國(guó)外某地震災(zāi)區(qū)：（5）開(kāi)采天然氣70萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售60萬(wàn)立方米，不合增值稅銷售單價(jià)11000元／萬(wàn)立方米；另10萬(wàn)立方米待售；（6）購(gòu)進(jìn)采油設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅款20．4萬(wàn)元，該發(fā)票當(dāng)月已通過(guò)認(rèn)證。已知：該油田銷售的原油、天然氣資源稅適用稅率為8％；汽油消費(fèi)稅1．52元／升，汽油1噸折合為1388升。要求：計(jì)算該油田2017年4月份應(yīng)納的資源稅、增值稅和消費(fèi)稅。
答案：應(yīng)納資源稅=（90×3800+15×3800+2×3800+60×11000÷10000）×8％=32533.28（萬(wàn)元...
問(wèn)答題
計(jì)算禮花廠銷售給A商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
答案：銷售給A商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=800 ×100×15％=80000×15％=12000(元)。
問(wèn)答題
計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
答案：
研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)50％扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元。
問(wèn)答題
計(jì)算該企業(yè)損失酒精應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
答案：損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2．5×8000×17％+5500÷100×2．5+1800÷100×2．5=3400+137．5...

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