注冊稅務師繼續(xù)教育章節(jié)練習(2020.06.03)

單項選擇題
某大型跨國企業(yè)集團在上海設(shè)立“中國投”，“中國投”為該集團中國區(qū)的企業(yè)提供管理咨詢、系統(tǒng)維護、法律支持等服務，共計發(fā)生無法劃分清楚的費用100萬元，如果合理的利潤率為10%，則中國區(qū)全體企業(yè)應分攤的成本總額為（）
A.100萬元
B.110萬元
C.115.79
D.117.65
單項選擇題
A公司為上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利潤分配方案，下列各分配方案中不需代扣個人所得稅的是（）
A.以資本公積金（股本溢價）轉(zhuǎn)增股本
B.以資本公積金（其他）轉(zhuǎn)增股本
C.以盈余公積分配紅股
D.分配現(xiàn)金股利
單項選擇題
2013年3月甲公司將其下屬一分廠轉(zhuǎn)讓，分廠中的資產(chǎn)、負債及人員一并轉(zhuǎn)讓，那么甲公司取得的收入正確的稅務處理是（）。
A.繳納增值稅
B.涉及貨物的部分繳納增值稅，涉及不動產(chǎn)的部分繳納營業(yè)稅
C.既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅
D.只繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅
判斷題
投資性房地產(chǎn)的計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式應當作為會計估計變更，采用未來適用法進行處理。
答案：錯誤
多項選擇題
某股份有限公司對下列各項業(yè)務進行的會計處理中，符合會計準則規(guī)定的有（）。
A.由于物價持續(xù)下跌，存貨的核算由原來的加權(quán)平均法改為先進先出法
B.由于銀行提高了借款利率，當期發(fā)生的財務費用過高，故該公司將超出財務計劃的利息暫作資本化處理
C.由于產(chǎn)品銷路不暢，產(chǎn)品銷售收入減少，固定費用相對過高，該公司將固定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法
D.由于客戶財務狀況改善，該公司將壞賬準備的計提比例由原來的5%降為1%
E.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務，當年首次承接建造合同，采用完工百分比法核算
多項選擇題
企業(yè)所得稅法所稱的“同期同類貸款利率”是指在（）等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。
A、貸款期限
B、貸款金額
C、貸款擔保
D、企業(yè)信譽
單項選擇題
提供交通運輸業(yè)服務，稅率為（）。
A、0
B、6%
C、11%
D、17%
單項選擇題
稅務機關(guān)應選用規(guī)定的轉(zhuǎn)讓定價方法分析、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨立交易原則，分析評估時（）使用公開信息資料，（）使用非公開信息資料。
A、可以不可以
B、可以也可以
C、不可以可以
D、不可以不可以
判斷題
商譽的初始確認可能會產(chǎn)生應納稅暫時性差異，但會計準則規(guī)定不確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債
答案：正確
多項選擇題
企業(yè)對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時差異，同時滿足下列條件的，應當確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。（）
A.暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回
B.暫時性差異在可預見的未來不會轉(zhuǎn)回
C.未來很可能不會獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額
D.未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額

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注冊稅務師繼續(xù)教育章節(jié)練習(2020.06.03)

A公司為上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利潤分配方案，下列各分配方案中不需代扣個人所得稅的是（）

2013年3月甲公司將其下屬一分廠轉(zhuǎn)讓，分廠中的資產(chǎn)、負債及人員一并轉(zhuǎn)讓，那么甲公司取得的收入正確的稅務處理是（）。

投資性房地產(chǎn)的計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式應當作為會計估計變更，采用未來適用法進行處理。

某股份有限公司對下列各項業(yè)務進行的會計處理中，符合會計準則規(guī)定的有（）。

企業(yè)所得稅法所稱的“同期同類貸款利率”是指在（）等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。

提供交通運輸業(yè)服務，稅率為（）。

稅務機關(guān)應選用規(guī)定的轉(zhuǎn)讓定價方法分析、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨立交易原則，分析評估時（）使用公開信息資料，（）使用非公開信息資料。

商譽的初始確認可能會產(chǎn)生應納稅暫時性差異，但會計準則規(guī)定不確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債

企業(yè)對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時差異，同時滿足下列條件的，應當確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。（）

注冊稅務師繼續(xù)教育章節(jié)練習(2020.06.03)

A公司為上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利潤分配方案，下列各分配方案中不需代扣個人所得稅的是（）

2013年3月甲公司將其下屬一分廠轉(zhuǎn)讓，分廠中的資產(chǎn)、負債及人員一并轉(zhuǎn)讓，那么甲公司取得的收入正確的稅務處理是（）。

投資性房地產(chǎn)的計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式應當作為會計估計變更，采用未來適用法進行處理。

某股份有限公司對下列各項業(yè)務進行的會計處理中，符合會計準則規(guī)定的有（）。

企業(yè)所得稅法所稱的“同期同類貸款利率”是指在（）等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。

提供交通運輸業(yè)服務，稅率為（）。

稅務機關(guān)應選用規(guī)定的轉(zhuǎn)讓定價方法分析、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨立交易原則，分析評估時（）使用公開信息資料，（）使用非公開信息資料。

商譽的初始確認可能會產(chǎn)生應納稅暫時性差異，但會計準則規(guī)定不確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債

企業(yè)對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時差異，同時滿足下列條件的，應當確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。（）

A公司為上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利潤分配方案，下列各分配方案中不需代扣個人所得稅的是（）

2013年3月甲公司將其下屬一分廠轉(zhuǎn)讓，分廠中的資產(chǎn)、負債及人員一并轉(zhuǎn)讓，那么甲公司取得的收入正確的稅務處理是（）。

投資性房地產(chǎn)的計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式應當作為會計估計變更，采用未來適用法進行處理。

某股份有限公司對下列各項業(yè)務進行的會計處理中，符合會計準則規(guī)定的有（）。

企業(yè)所得稅法所稱的“同期同類貸款利率”是指在（）等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。

提供交通運輸業(yè)服務，稅率為（）。

稅務機關(guān)應選用規(guī)定的轉(zhuǎn)讓定價方法分析、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨立交易原則，分析評估時（）使用公開信息資料，（）使用非公開信息資料。

商譽的初始確認可能會產(chǎn)生應納稅暫時性差異，但會計準則規(guī)定不確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債

企業(yè)對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時差異，同時滿足下列條件的，應當確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。（）